Odoo / OpenERP Thailand.ORG

การบันทึกบัญชี ดอกเบี้ย

ดอกเบี้ย คือเงินที่ได้รับเพิ่มขึ้นจากการลงทุนโดยการคำนวณเป็นอัตราร้อยละต่อปี

ดอกเบี้ย มีสองประเภท คือ ดอกเบี้ยรับ กับ ดอกเบี้ยจ่าย

นอกจากดอกเบี้ยเงินฝากธนาคารแล้ว ในบ้างครั้งเมื่อมีการจ่ายชำระหนี้ล่าช้า ในบางแห่งจะคิดดอกเบี้ยในการชำระหนี้ล้าช้าด้วย เรามาดูวิธีการบันทึกบัญชีของดอกเบี้ยตัวนี้กัน

ตัวอย่าง บ.ใหม่ จ่ายชำระหนี้ให้ บ.เดิม เป็นเงินสด จำนวนเงิน 10,000 บาท แต่เนื่องจากชำระหนี้ล่าช้า จึงถูกคิดดอกเบี้ยเป็นเงิน 200 บาท

ด้าน บ.ใหม่ (ผู้จ่าย) ถือเป็นค่าใช้จ่าย


ย้อนไปตอนตั้งหนี้

Dr. ซื้อสินค้า ................................10,000
......Cr.เจ้าหนี้การค้า ....................................10,000

ตอนจ่ายชำระเงิน

Dr. เจ้าหนี้ ..............................10,000
......ดอกเบี้ยจ่าย ..........................200
......Cr. เงินสด ....................................10,200

ด้าน บ.เดิม (ผู้ขาย) ถือเป็นรายได้

ย้อนไปตอนตั้งหนี้

Dr. ลูกหนี้ค้า ................................10,000
......Cr.ขายสินค้า ..........................................10,000

ตอนชำระเงิน

Dr. เงินสด ................................10,200
......Cr. ดอกเบี้ยรับ ....................................200
..........ลูกหนี้ ......................................10,000

ตัวอย่าง 2 อ้างถึง ระบบติดตามหนี้ของบริษัท แห่งหนึ่ง
บ.วัน จ่ายชำระหนี้ให้ บ.ทู เป็นเงินสด จำนวนเงิน 10,000 บาท แต่เนื่องจากชำระหนี้ล่าช้าไปเป็นเวลา 1 เดือน จึงถูกคิดดอกเบี้ย 1% ต่อเดือน เป็นเงิน 100 บาท


ด้าน บ.ทู (ผู้ขาย) ถือเป็นรายได้

ย้อนไปตอนตั้งหนี้

Dr. ลูกหนี้การค้า ................................10,000
......Cr.ขายสินค้า ..........................................10,000

เมื่อลูกค้าชำระหนี้
ทำใบเสร็จรับเงิน เพื่อเข้าไปรับเงินกับลูกค้าตามปกติ
ตอนรับชำระเงิน
จากการค้าปกติ (ขายสินค้า)

Dr. เงินสด/เงินฝากธนาคาร/เช็ค ................................10,000
..........ลูกหนี้การค้า ......................................10,000

เมื่อตรวจสอบแล้วพบว่าลูกค้าจ่ายชำระล้าช้าจากวันครบกำหนด
- ให้ทำจดหมายเรียกเก็บดอกเบี้ย ให้ผู้จัดการฝ่ายบัญชี และผู้ที่เกี่ยวข้อง ทราบและอนุมัติ ว่าจะเก็บดอกเบี้ยในส่วนที่ล้าช้าหรือไม่ เมื่อได้รับการอนุมัติให้เรียกเก็บดอกเบี้ยล้าช้าแล้ว ให้ส่งจดหมายเรียกเก็บดอกเบี้ยไปให้ลูกค้าและโทรแจ้งลูกหนี้
- เมื่อลูกค้าตกลงให้ทำเอกสาร OI (ใบบันทึกรับรายได้อื่นๆ) เพื่อไปรับเงินจากลูกค้า คำนวณจากวันครบกำหนดชำระถึงวันที่ลูกค้าจ่ายเงิน อ้างอิงจากโปรแกรม Express


การบันทึกบัญชีของใบ OI (ใบบันทึกรับรายได้อื่นๆ)

Dr. เงินสด/เช็ค/เงินฝากธนาคาร ................................100
......Cr. รายได้เบี้ยปรับยังไม่ถึงกำหนด ......................................100

ด้าน บ.วัน (ผู้จ่าย) ถือเป็นค่าใช้จ่าย

ย้อนไปตอนตั้งหนี้

Dr. ซื้อสินค้า ................................10,000
......Cr.เจ้าหนี้การค้า ....................................10,000

เมื่อชำระเงิน ให้ล้างเจ้าหนี้การค้าตามปกติ

Dr. เจ้าหนี้การค้า ..............................10,000
......Cr. เงินสด/เงินฝากธนาคาร/เช็ค ....................................10,000

ได้รับจดหมายแจ้งเรียกเก็บดอกเบี้ยจากการชำระหนี้ล้าช้า และตอบตกลงไปยังผู้จำหน่าย

เมื่อชำระเงินให้ผู้จำหน่าย
ทำใบ OE (จ่ายค่าใช้จ่ายอื่น) เพื่อชำระเงิน อ้างอิงโปรแกรม Express

Dr. ค่าเบี้ยปรับเกินกำหนด ..............................100
......Cr. เงินสด/เงินฝากธนาคาร/เช็ค ....................................100

จากการสอบถาม คนที่่รู้จักที่ทำงานเป็นผู้จัดการบัญชี บริษัทแห่งหนึ่งให้กับบริษัทชาวญี่ปุ่น และสอบถามเจ้าหน้าที่ call center ของสรรพากร พอสรุปได้ดังนี้

• มีการคิดดอกเบี้ยจากการชำระหนี้ล้าช้าในบ้างบริษัทจริง
• หลายกิจการลงเป็นดอกเบี้ย แต่บางกิจการลงเป็นค่าปรับ
• สำหรับการออกใบเสร็จ สามารถออกได้เลย ถ้าจะตั้งหนี้ก็ให้ตั้ง

ผู้ขาย เมื่อลูกค้าตกลง (คำนวณ ตั้งแต่วันที่ลูกค้าผิดนัด จนถึงวันที่ ลูกค้าชำระเงิน)

Dr. ลูกหนี้....................................................xx
....Cr.รายได้ดอกเบี้ย/รายได้ค่าปรับลูกค้าชำระล่าช้า..............xx


ผู้ซื้อ
Dr. ดอกเบี้ยจ่าย/ค่าปรับลูกค้าชำระเงินล่าช้า....................xx
...Cr. เจ้าหนี้.............................................................xx



ตอนชำระเงิน (ก็ล้างลูกหนี้ หรือเจ้าหนี้ออก)
ผู้ขาย
Dr.เงินสด/เงินฝากธนาคาร/เช็ค.............xx
....Dr.ลูกหนี้..............................................xx


ผู้จ่ายเงิน
Dr.เจ้าหนี้การค้า................................xx
...Cr.เงินสด/เงินฝากธนาคาร/เช็ค......................xx